统一社会信用代码与纳税人识别号：它们是什么？有什么区别？

统一社会信用代码（USCC） 是一个由国家市场监督管理总局负责制定和管理的、赋码对象为法人和其他组织的18位数字/字母组合的唯一标识符。它整合了工商、税务、组织机构代码、社会保险等多个部门的信息，旨在实现“一码走天下”。

纳税人识别号（Taxpayer Identification Number, TIN） 是税务机关为便于税务管理，对从事生产、经营的纳税人（包括单位和个人）进行身份识别而核发的号码。在我国，对于企业而言，纳税人识别号过去通常就是其工商注册号或税务登记证上的号码。

核心区别： 统一社会信用代码是更全面、更集成的国家层面的身份标识，而纳税人识别号更侧重于税务管理。自2015年起，我国推行“三证合一、一照一码”改革，大部分的纳税人识别号已被统一社会信用代码所取代。对于绝大多数企业而言，统一社会信用代码就是其纳税人识别号。

统一社会信用代码：概念、构成与重要性

统一社会信用代码（USCC）是中国政府为了简化行政审批、加强社会管理、提高效率而推出的一项重要改革措施。它替代了以往分散的工商注册号、组织机构代码证、税务登记证等多种证件号码，实现了“一码通用”。

1. 统一社会信用代码的构成

统一社会信用代码是一个18位的码段，由以下几个部分组成：

• 第一部分（1-8位）：行政区划代码。 表示赋码对象的注册地所在的县级及以上行政区划。
• 第二部分（9-17位）：主体标识码（组织机构代码）。 由市场监督管理部门（原工商部门）根据国家标准分配给每一个法人和其他组织的唯一代码。
• 第三部分（18位）：校验码。 根据一定的算法规则计算得出，用于校验前17位的准确性。

2. 统一社会信用代码的重要性

• 简化办事流程： 企业在办理工商注册、税务申报、社保缴纳、银行开户等业务时，只需提供统一社会信用代码即可，无需提供多个证件号码。
• 数据共享与整合： 促进了各部门之间的数据互联互通，提高了政府部门的监管效率和服务水平。
• 身份唯一标识： 确保了每个市场主体拥有一个独立的、唯一的身份标识，有效防止重号、冒用等情况。
• 信用监管基础： 为建立统一的社会信用体系奠定了基础，便于对市场主体的信用进行评价和管理。

纳税人识别号：历史演变与当前现状

纳税人识别号（TIN）在中国税收管理中扮演着至关重要的角色。它曾是税务机关对纳税人进行身份识别和管理的唯一标识。

1. 历史上的纳税人识别号

在“三证合一”改革之前，纳税人识别号主要有两种形式：

• 企业纳税人识别号： 通常为工商注册号或税务登记证上的15位码（由14位数字加1位校验码组成）。
• 个体工商户纳税人识别号： 通常由税务机关核定，格式可能略有不同。

2. “三证合一、一照一码”后的变化

随着“三证合一、一照一码”改革的深入推进，情况发生了根本性变化：

• 自2015年10月1日起，全国范围内全面实施“三证合一、一照一码”登记制度。
• 新设立的企业、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构将不再领取工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证，而是只发放加载统一社会信用代码的营业执照。
• 对于改革前已取得工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证的单位，在2018年1月1日前，原营业执照、组织机构代码证、税务登记证继续有效。之后，上述证件将统一为加载统一社会信用代码的营业执照。
• 因此，对于绝大多数已经完成改革的企业，其统一社会信用代码已经成为其唯一的、官方认可的纳税人识别号。

统一社会信用代码与纳税人识别号的关系：一体化与替代

理解统一社会信用代码和纳税人识别号之间的关系，关键在于认识到改革的推进和职能的整合。

1. 改革的核心目标

“三证合一、一照一码”改革的核心目标就是通过统一社会信用代码，将原本分散在不同部门的证照信息整合起来，实现“一套身份识别、一套信息共享、一套联合监管”。

2. 统一社会信用代码的“纳税人识别号”功能

在“三证合一”改革完成后，税务机关在进行税务登记、税务征收、税务稽查等工作中，主要依据的就是统一社会信用代码。这意味着：

• 企业向税务机关申报信息时，填写的是统一社会信用代码。
• 税务机关发放的税收票证、税收文书等，会载明企业的统一社会信用代码。
• 对于税务部门而言，统一社会信用代码就是企业的纳税人识别号。

3. 存在特殊情况吗？

虽然绝大多数企业已实现统一，但在一些过渡时期或特定情况下，可能还需要注意：

• 改革前的旧证件： 在改革过渡期内，部分旧证件可能仍然有效，但最终都将过渡到统一社会信用代码。
• 特殊类型的纳税人： 极少数特殊类型的纳税人，例如未进行工商登记的自然人从事特定经营活动，其纳税人识别号的生成和管理方式可能与企业有所不同。但对于主流的企业主体，统一社会信用代码是唯一标准。

如何查找和使用统一社会信用代码/纳税人识别号

了解如何准确地找到并使用统一社会信用代码，是企业日常运营中的重要一环。

1. 查找途径

获取一个组织的统一社会信用代码，通常有以下几种方式：

• 营业执照： 这是最直接的途径。新版的加载有统一社会信用代码的营业执照上，会清晰地标明18位的统一社会信用代码。
• 国家企业信用信息公示系统： 访问国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn），输入企业的法定名称，即可查询到该企业的注册信息，其中就包括统一社会信用代码。
• 税务部门的官方查询渠道： 部分地区的税务局网站或APP可能提供纳税人信息查询服务，也可以通过统一社会信用代码进行查询。
• 其他政府部门网站： 如市场监督管理部门、社会保险部门等，在提供相关服务时，也会使用统一社会信用代码进行身份识别。

2. 使用场景

统一社会信用代码（即纳税人识别号）在企业经营活动中几乎无处不在，以下是一些主要的用途：

• 税务申报： 缴纳税款、进行税务申报时，必须填写正确的统一社会信用代码。
• 银行开户： 开设企业银行账户时，需要提供加载统一社会信用代码的营业执照。
• 合同签订： 在与客户、供应商签订经济合同时，准确填写对方的统一社会信用代码，是保障交易安全和合法性的重要前提。
• 社保公积金办理： 为员工办理社会保险和住房公积金时，企业需要提供其统一社会信用代码。
• 招投标活动： 参与政府或企业的招投标项目时，供应商需要提供其完整的企业信息，包括统一社会信用代码。
• 行政审批： 办理各类行政审批、备案、许可等手续时，统一社会信用代码是必填项。
• 政府补贴申请： 申请政府提供的各项补贴、扶持资金等，都需要提供企业的统一社会信用代码。

总结： 统一社会信用代码的推行，极大地简化了市场主体的身份识别过程，实现了“一码管三证”，并且在税务管理方面，它已经全面取代了旧的纳税人识别号。理解并准确使用这个18位的码段，对于企业的合规经营至关重要。