持有至到期投资、初始投资金额、面值、入账价值和账面价值的名词解释分别是什么 短期投资购入股票、债券的入账价值就是指购入有价证券的面值吗

持有至到期投资、初始投资金额、面值、入账价值和账面价值的名词解释分别是什么？

1、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。
2、初始投资金额是指取得投资时实际支付的全部价款，包括 税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的 现金股利，或已到付息期但尚未领取的 债券利息，应作为应收项目单独核算。
3、面值：
1）债券或票据的本金数额；
2）人寿保险单的到期价值；
4）市政债券的面值。
4、入账价值有交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。
5、账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。 账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目。

短期投资购入股票、债券的入账价值就是指购入有价证券的面值吗？

不是。
短期投资购入股票、债券的入账价值，包括在购入时实际支付的买价和税金、经纪人佣金、手续费等附加费用，但不包括为获得一项投资的同时而获得的一项债权所发生的支出，即应收股利和应收利息。

用公式表示：
（1） 短期股票投资入账价值=买价＋税费等相关费用－应收股利
应收股利是指：短期股票投资实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利。也就是说，取得短期投资时实际支付的价款中所垫付的、被投资单位已宣告而尚未领取的现金股利。这部分应收股利不计入短期股票投资成本。
（2） 短期债券投资入账价值= 买价＋税费等相关费用－应收利息
应收利息是指：短期债券投资实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资成本。

可供出售金融资产的初始入账价值怎么确认？

可供出售金融资产的初始入账价值为支付的价款加上另外支付的交易费用。
2008年1月1日甲公司购入的债券，其债券面值入成本明细，交易费用入利息调整明细，本题中面值刚好等于可供出售金融资产的初始入账价值。会计分录为：
借：可供出售金融资产--成本(面值) 1000
贷：其他货币资金--存出投资款 1000
2008年12月31日发生资产减值的会计分录为：
借：资产减值损失 300
贷：可供出售金融资产减值准备 300
（一）可供出售金融资产的定义：
可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
（二）可供出售金融资产的主要账务处理
（1）初始确认时，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，相关交易费用应计入初始入账金额；
⑵资产负债表日，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，公允价值变动不是计入当期损益，而通常应计入所有者权益。
（三）可供出售金融资产的会计处理原则：
1、可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本，并以公允价值口径进行后续计量。
2、公允价值变动形成的利得或损失，应当计入所有者权益(资本公积--其他资本公积)，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益(投资收益)。
3、可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益。
4、采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益(投资收益等)可供出售权益工具投资的现金股利，应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益(投资收益等)。
（四）可供出售金融资产的会计分录：
初始取得时：
借：可供出售金融资产--成本(面值)
--利息调整(溢价时)
应收利息
贷：其他货币资金--存出投资款
可供出售金融资产--利息调整(折价时)
可供出售金融资产减值的会计分录：
借：资产减值损失

贷：可供出售金融资产减值准备

关于持有至到期投资的入账价值

2007年12月31日账面价值：持有至到期投资账面成本==摊余成本2088.98 2088.98*4%-2000*5%=2072.54
2007年1月1日持有至到期投资初始成本为：2088.98
持有至到期投资的初始入账价值你可以看会计分录的一级科目：持有至到期投资 是2088.98
“----”后面的都是明细科目