关于外币兑换业务的账务处理
关于外币兑换业务的账务处理?
一、1——6业务: 1、借:银行存款—人民币账户20万*6.72 贷:银行存款—美元账户20万*6.66 财务费用—汇兑损益20万*6.72-20万*6.66 2、借:原材料400万*6.68 584万 应交税金—应缴增值税(进项税)646万 贷:银行存款—人民币账户584万 银行存款—人民币账户646万 应付账款—美元400万*6.68 3、借:应收账款—美元600万*6.66 贷:主营业务收入600万*6.66 4、借:银行存款—美元户300万*6.65 贷:应收账款—美元300万*6.65 5、借:在建工程1200万*0.04/4*6.64 贷:长期借款—利息1200万*0.04/4*6.64 6、借:交易性金融资产2*10万*6.63 贷:银行存款2*10万*6.63 二、3月31日: 1、借:应付账款200*6.7 400*6.68-(200 400)*6.64=28万 长期借款1200*6.7-1200*6.64=72万 贷:银行存款800*6.7-20*6.72 300*6.65-20*6.63-(800-20 300-20)*6.64=49.6万 应收账款400*6.7 600*6.66-300*6.65-(400 600-300)*6.64=33万 财务费用-汇兑损益28 72-50*8-33=17.4万 2、借:交易性金融资产-公允价值变动 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万 贷:公允价值变动损益 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万