国债逆回购怎么记账
国债逆回购怎么记账?
国债逆回购就是将资金通过国债回购市场拆出,其实质是一种短期贷款,企业发生国债逆回购业务时,如何做会计分录?
购买国债逆回购的会计分录
在其他货币资金下设置一个二级明细科目(证券账户):
1、当本金出去时:
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-证券户
2、第一次会需要预存手续费到证券户上时:
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
3、发生手续费时:
借:财务费用-手续费
贷:其他货币资金-证券户
4、当本金与利息一起回到证券户时:
借:其他货币资金-证券户
贷:利息收入-国债逆回购
5、当本金回到银行户时:
借:其他货币资金-证券户
贷:交易性金融资产
借:银行存款
贷:其他货币资金